外国人LLC的Form 5472怎么交：不能电子申报，传真855-887-7737或邮寄到Ogden，延期用Form 7004
外国人拥有的美国DE不能电子提交Form 5472，必须使用专用传真或邮寄方式：传真至 855-887-7737，或寄往 IRS 的 Ogden PIN Unit；申请延期则须在相关申报表原定到期日前提交 Form 7004。根据美国国税局《Instructions for Form 5472（12/2024）》，这些要求于 2026-10-01 核实。
需要先分清：Form 5472 是信息申报表，外国人拥有的美国DE本身虽然通常没有提交美国公司所得税申报表的义务，但依据 section 6038A 的最终条例，必须在 Form 1120 的到期日（含延期）前提交一份 pro forma Form 1120，并附上 Form 5472。该 pro forma Form 1120 只需填写该DE的名称、地址，以及首页的 B 项和 E 项。以上依据 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
到底可以怎样提交？
IRS 为这类申报规定了专用通道，不能走电子申报：
| 提交方式 | 具体要求 | 来源与核实日期 |
|---|---|---|
| 传真 | 将文件以 300 DPI 或更高的分辨率传真至 855-887-7737 | IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》；核实于 2026-10-01 |
| 邮寄 | 寄至 Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201 |
IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》；核实于 2026-10-01 |
| 电子申报 | 不允许外国人拥有的美国DE电子提交 Form 5472 | IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》；核实于 2026-10-01 |
表中的传真号码、分辨率和邮寄地址均来自 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
这里说的是 Form 5472 的规定提交方式。不要把其他美国税务申报表的电子提交渠道套用于这类申报。
申报的是哪个税务年度？
外国人拥有的美国DE采用其所有人用于美国税务申报的税务年度；如果所有人没有美国税务申报年度，则采用日历年度。该规则来自 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
因此，判断 Form 5472 对应年度时，应先确定该DE实际采用的税务年度，而不是自行假定 LLC 一律采用其注册地或经营地的某个年度。
pro forma Form 1120 要填多少？
虽然这类DE须随 Form 5472 提交 pro forma Form 1120，但需要填写的内容有限：
- DE 的名称；
- DE 的地址；
- Form 1120 首页的 B 项和 E 项。
这是 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》列明的范围，核实于 2026-10-01。官方页面没有要求在该 pro forma Form 1120 中填写完整的企业所得税计算。
延期怎样用 Form 7004？
需要提交 Form 7004，并在表格顶部写明 Foreign-owned U.S. DE。提交时间是在相关申报表的原定到期日前；IRS 对这一期限的表述排除了已经获得的延期。Form 7004 也须通过前述指定传真号码或邮寄地址提交。依据为 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
可以按下面的顺序核对：
- 填写 Form 7004；
- 在顶部写明
Foreign-owned U.S. DE； - 在相关申报表的原定到期日前，传真至 855-887-7737，或寄往 Ogden PIN Unit；
- 按规定期限提交 pro forma Form 1120，并附上 Form 5472。
号码及提交渠道来自 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
最晚什么时候必须交？
Form 5472 要随 pro forma Form 1120 提交，期限是 Form 1120 的到期日，并包括已经取得的延期。IRS 的 Form 5472 说明页没有在该规则中列出对应的具体日历月日，因此不能仅凭这份说明自行补出一个截止日期。依据为 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
还要注意：提交 Form 7004 的期限，是相关申报表的原定到期日前；它不是等到原期限过去后再补交。
常见问题
Form 5472 可以通过 IRS 的电子申报系统提交吗？
不可以。IRS 明确规定，外国人拥有的美国DE不能电子提交 Form 5472，只能使用规定的专用传真或邮寄渠道。来源为 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
传真 Form 5472 对清晰度有要求吗？
有。IRS 指定传真文件的分辨率应为 300 DPI 或更高，发送至 855-887-7737。来源为 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
Form 7004 应该寄到哪个地址？
应寄往 IRS 位于 Ogden 的 PIN Unit；如果选择传真，则发送至 855-887-7737。来源为 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
取得 Form 7004 延期后，Form 5472 是否仍按原期限提交？
不是。Form 5472 所附的 pro forma Form 1120 应在 Form 1120 的到期日提交，并包括已取得的延期；Form 7004 本身则需要在相关申报表原定到期日前提交。来源为 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。
Form 5472 是否有固定的月日截止日期？
IRS 的 Form 5472 说明页只规定按 Form 1120 的到期日提交，并包括延期；官方页面未写明可直接套用的具体日历月日。来源为 IRS《Instructions for Form 5472（12/2024）》，核实于 2026-10-01。